上海即将试点推行带有税收优惠政策的商业养老险，即个税“递延”型养老险。试行成功后，这一模式有望在全国普及，届时企业员工在购买商业养老险时部分可能享受税收优惠。相关人士介绍，个税递延型养老险将采取个人投保、企业安排方式，所缴保费将进入个人养老金账户由保险公司专项管理。（12月21日《烟台日报》）

带有税收优惠政策的商业养老险一出炉，这便意味着又一种对老百姓的实惠真切落了地。通俗来讲，所谓“延迟纳税”，就是说“参保时不纳税、领待遇时再纳税”。这对我国养老保险的发展善莫大焉。

在“延迟纳税”优惠政策框架下，只要一设置每月的延税限额，假设为500元，那么这就意味着，从工资中列支的这部分钱将不再缴税，而是能一直延缓到领取养老金时再缴。到了领取养老金时，如果每月领取的钱只要低于个人所得税起征点，投保人就可以“理直气壮”地不用再缴税了，这就相当于减免了税；如果高于起征点，只要按当时税率进行扣缴就可以了。

在我国之前出台的“金融30条”中,首次正式明确“研究对养老保险投保人给予延迟纳税等税收优惠”这标志着保险业税收优惠迈出第一步，这无疑也将保险需求的对刺激起到良性作用。在我国，企业应选择“企业年金”的形式，结合职工的工资情况参保。而在实际操作中，不少企业都没有真正实行。按照当前政策，企业出资筹集“企业年金”费用在工资总额4%以内，可列支在经营成本中，若高于4%，资金就必须从企业税后的自有资金中支出，这样的话，企业宁愿直接把钱用在其他地方，直接变成给职工的福利了。后者显然有着更大的吸引力，这中吸引力给“转移”的结果，直接造成保险的变相“流失”。

养老险保费“延迟纳税”政策，是改变以上状况的一条利好消息。首先，“参保时不纳税、领待遇时再纳税”表面上看是“早晚要纳税”，而是实际上时间被延缓后，投保人的“时间价值”就被保护了。或者说，延缓纳税后的本金，在被延缓的十几年甚至几十年内，产生的投资价值更有利于投保人。

其次，“延迟纳税”也是一些发达国家常采用的方式。美国就有著名的“401K计划”，德国也有制度保证“参保时不纳税、领待遇时再纳税”。这样的好处，会促进更多企业拿出钱帮职工进行投保。对职工个人来说，就能在退休时享受到相应优惠。

上海带有税收优惠政策的商业养老险试点的推出，可为全国点亮一盏“灯”。真心希望，全国都能尽早实现养老险保费延迟纳税。这无疑对国家减轻养老负担，以及促进养老保险健康发展大有裨益，同时，获得更多的稳定资金后，更可进行更多有益投资。无论于公于个人，这都是一项利国利民的好事。